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新一轮减税将紧扣税改 增值税、个税等重大改革破冰

2018-12-05 15:55    经济参考报    孙韶华等

回顾改革开放40年历程,我国税制改革的宏大图卷徐徐展开,在这幅鸿篇巨制上,市场化、法治化、国际化等几大关键词跃然纸上。


今年以来,增值税深化改革、个税开始迈向“综合与分类相结合”的税制、环保税开征、国地税合并等多项税收改革提速推进。展望下一阶段,我国税制改革已经踏上攻坚新征程。专家指出,新一轮的更大规模的减税将紧扣税改,与此同时,增值税三档并两档、消费税立法等多项改革也已列入日程。


获得感满满:


个税等多项重大改革破坚冰


“从10月开始,每月个税少交一千多,减税幅度超过50%。”在北京某企业工作的刘先生高兴地告诉记者。


刘先生仅是尝到个税改革甜头纳税人的一个缩影。国家税务总局数据显示,个税改革实施首月,全国个人所得税减税316亿元,有6000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得个人所得税。


“增值税税率调降后,2018年公司预计可以少缴增值税1000万元,实实在在享受到了国家税制改革的红利。”天津一汽丰田发动机有限公司财务主管曹萍说。


这正是我国今年深化增值税改革举措释放出的红利。自2018年5月1日起,我国17%和11%增值税税率分别调整为16%和10%。“不要小看这1%,一个百分点就可以发挥杠杆撬动效应,再加上深化增值税改革的其他举措的叠加红利,给企业带来的减负效应明显。”西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强对《经济参考报》记者表示。


数据显示,截至9月底,降低税率、留抵退税、统一小规模纳税人这三项深化增值税改革措施合计减税2386亿元。改革释放出扩大投资稳增长、降本增利蓄后劲、有利小微企业发展等多重利好。不仅仅是个税和增值税,今年以来,我国税收制度改革进一步提速,呈现出多税种并进的态势。


例如,今年起开征环保税,通过税收杠杆差别调控,“多排多征、少排少征、不排不征”的双向激励约束作用逐步发挥。同时,从2017年12月起,在全国9个省开展了扩大水资源税改革试点,取得了促进水资源保护和节约利用的明显效果。


税收征管体制改革方面,国地税合并今年启幕。2018年6月15日,伴随全国省级新税务机构的亮相,分开24年的国税和地税系统再度牵手。这不只是国税地税机构的合并,也是税务部门领导体制、运行机制、管理方式、职能职责的一场深刻变革。


税改四十年:


市场化、法治化、国际化


放眼我国40年税改的图卷,2018年是其中精彩的一笔。回顾改革开放40年历程,我国税制改革的宏大图卷徐徐展开,在这幅鸿篇巨制上,市场化、法治化、国际化等几大关键词跃然纸上。


国家税务总局局长王军回顾说,改革开放初期,颁布实施了一系列涉外税收制度,有力促进了对外开放和经济发展。1994年,建立了以增值税为主体的货物劳务税体系,统一了内资企业所得税和个人所得税制。进入新世纪,2004年启动了增值税转型试点;2006年全面取消了农业税;2008年实现了内外资企业所得税合并;2012年启动营改增试点,并从2016年5月1日全面推开;2017年,增值税税率由四档变三档。


“回顾40年改革开放的过程,税收始终是站立潮头的弄潮儿。”中国税务学会会长钱冠林指出,改革开放为税收改革发展创造了广阔的舞台,税收改革发展又为改革开放提供了强有力的支持和保障。


“40年税收改革最突出的一个特征,就是与中国经济体制改革咬合在一起,从来没有脱离过经济体制整体改革和整体发展。”中国社会科学院副院长高培勇说。


中国法学会财税法学研究会会长刘剑文把中国税收法治40年的巨大变化概括为四大趋势:一是税法税制从内外有别到一体化;二是税收改革从行政思维到法治思维;三是制度建设从行政主导到税收法定;四是法治理念从税收法制到税收法治。


在中国人民大学财政金融学院教授朱青看来,伴随中国税制现代化的进程,税制不断国际化也是40年来税制改革的重要内容,从利改税到营改增都充分体现了税制改革与国际化接轨。